Rapport de stage effectué dans le cabinet d’expertise comptable Fiducial

Extraits

[...] Saisie des opérations diverses 1. Écarts de règlements Dans le journal des opérations diverses, j'ai enregistré les différences de règlement pour des écarts de faible montant. Par exemple, dans le journal des opérations diverses, dans le cas d'un garagiste, un de ses clients a fait un règlement inférieur au montant de la facture, il faut passer une écriture de régularisation pour pouvoir lettrer par la suite : DATECOMPTELIBELLEPIECEDEBITCRÉDIT15/04/119XXXXXCLIENT XXXXX écart de règlement0,03658  000Charges diverses de gestion cour Écritures de TVA Dans ce même journal, j'ai aussi saisi les écritures de TVA à partir des déclarations de TVA établies pour chaque mois. [...]

[...] Lettrage Une fois la saisie des factures d'achats, de ventes et de la trésorerie terminée, j'ai effectué le lettrage des comptes fournisseurs et des comptes clients, ce qui permet un contrôle des enregistrements comptables. Cette opération consiste à faire coïncider, au sein de chaque compte, la ligne correspondant à une facture (journal d'achat ou de vente) et la ligne correspondant à son règlement (journal de banque). On repère ainsi des «  couples  » qui vont porter une lettre commune, c'est le lettrage des comptes. Lors du lettrage, je devais faire attention, car dans certains cas, un seul règlement vient lettrer plusieurs factures ou, le cas inverse, une facture est réglée en plusieurs fois. [...]

[...] Saisie des factures d'achats et de ventes Les devis, les bons de commande, les bons de livraisons ou autres documents différents d'une facture ne sont pas saisis. Il est important dans les enregistrements d'inscrire un libellé assez significatif pour pouvoir se retrouver plus facilement en cas de besoin Achats Pour chaque facture d'achat, j'ai saisi en premier le montant TTC au crédit du compte fournisseur. Puis le montant HT est saisi au débit du compte de charge concerné ainsi que la TVA dans le compte 445666 (19,6 ou 445665 lorsque celle-ci est déductible et qu'elle apparaît clairement sur la facture. [...]

[...] Une extourne est enregistrée au premier jour du premier mois du nouvel exercice. Afin de saisir les extournes de début d'exercice, j'ai consulté le journal des opérations diverses de fin d'exercice de l'exercice précédent Charges constatées d'avance J'ai contre-passé les charges constatées d'avance, qui sont des charges enregistrées au cours de l'exercice, mais qui concernent dans leur intégralité ou en partie l'exercice suivant. Par exemple, dans le journal des extournes, dans le cas d'un café restaurant : DATECOMPTELIBELLEPIECEDEBITCRÉDIT01/01/11486  100Extournes97,23616  100 Extournes Stocks J'ai contre-passé les stocks pour annuler le stock initial. [...]

[...] Les numéros de compte ont six caractères. Les comptes fournisseurs commencent par 0. Les comptes clients commencent par 9. Les comptes de charges et de produits s'adaptent en fonction des besoins de chaque client. B. Organisation informatique Le cabinet travaille sur plusieurs logiciels entièrement développés et gérés par Fiducial : Winsis (comptabilité) WinFip + (paye) FiduExpert (déclaration personnelle du dirigeant) Le cabinet dispose d'un réseau intranet constitué d'une interface d'informations (base intranet de ressources : informations juridiques et fiscales, newsletters) et d'une interface aspone.fr (télédéclaration et télérèglement de TVA). [...]