La modélisation du Profit and Loss (P&L) : Cas du groupe ENOSIS à Jorf Lasfar

Maria K.

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La modélisation du Profit and Loss (P&L) : Cas du groupe ENOSIS à Jorf Lasfar

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Thèmes abordés

Groupe ENOSIS, modélisation, Profit and Loss, analyse financière, reporting financier, outils d'analyse financière, charges, produits, planification, prévision financière, maintenance des coûts, sources de revenu, détermination des tendances, objectif budgétaire, résultat réel, action corrective, établissement d'accueil, organigramme, analyse de l'environnement, valeur, stratégies, analyse PESTEL, forces, faiblesses, situation financière, environnement externe, environnement concurrentiel, opportunités, menaces, recherche qualitative, recherche quantitative, optimisation, chiffre d'affaires, ratios sectoriels, recommandations, grandes entreprises industrielles, analyse comparative, benchmark financier

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Résumé du document

C'est avec plaisir que je présente ce rapport de stage effectué au sein du groupe ENOSIS à Jorf Lasfar pour une période de 4 mois, du 01 janvier 2023 au 30 avril de la même année. L'entité opère dans la fabrication des détergents et produits d'hygiènes.
Durant ce stage de fin d'études, nous avons travaillé sur l'analyse financière et l'objectif majeur de cette expérience professionnelle était de compléter celle de la quatrième année et d'acquérir les connaissances primordiales à la bonne gestion des données, analyse des résultats et des différents ratios financiers.
Dans un contexte économique concurrentiel, il est primordial que l'entreprise dispose des outils d'analyse financière afin de garantir sa survie.
(...)
Dans le présent rapport, nous allons présenter une étude complète sur la situation financière du projet de Profit and Loss d'ENOSIS GROUP avec les grandes et moyennes surfaces afin de savoir si le projet est générateur de revenu. Pour y parvenir, nous allons commencer par présenter la thématique suivante :
Comment utiliser la modélisation du Profit and Loss pour améliorer la performance financière et identifier les sources de revenus et coûts auprès des entreprises industrielles ?

Sommaire

L'analyse financière à partir d'une modélisation dans le cadre d'un reporting financier
1. L'évolution de la conception de l'analyse financière : Le reporting financier
2. La modélisation Profit and Loss outil d'analyse financier
Présentation de l'établissement d'accueil et de la méthodologie adoptée
1. Présentation et description du groupe ENOSIS
2. La méthodologie de recherche adoptée
Optimisation de la méthode P&L et Outils pour la mise en oeuvre de nouvelles pratiques
1. Usage du modèle P&L et identification des coûts les plus importants et des sources de revenus les plus rentables
2. Recommandations et propositions d'amélioration de l'analyse financier chez les grandes entreprises industrielles

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Extraits

[...] Comment votre modèle de profit and Loss vous aide-t-il à identifier les domaines de votre entreprise qui génèrent le plus de revenus ou les plus grandes pertes ? Les réunions de groupe à leurs tours sont une source informationnelle importante dans la collecte des données ainsi que l'assemblement des idées et de nouvelles connaissances, surtout celles concernant le domaine financier. L'objectif des réunions était la définition des étapes qui pourront être entreprises pour s'assurer que l'ensemble du personnel est sur la même longueur ainsi qu'en but de prévenir des solutions exactes relatives aux sources de base de données. [...]

[...] Cela signifie que les charges liées aux allocations de l'administration ont représenté 14,5% du chiffre d'affaires. Les cost to serve by type : Les cost to serve by type concerne les informations liées aux coûts attribués aux différents types de services comme le service client, le service à la livraison de support technique et autres. Toujours pour le même chiffre d'affaires trimestriel soit égal à 1864615.228 MAD, nous avons recour au calcul des ratios suivants : %FO Salaires : % FO Salaires = ((Salaire vendeurs + Salaire superviseur) / Chiffre d'affaires) x 100 Avec : FO : Front office* Exemple : Nous avons pour le dernier trimestre de l'année 2022 les charges suivantes : Salaire des vendeurs = 34999 MAD et celui du superviseur = 2500 MAD Donc % FO Salaires = ((34999+2500) / 1864615.228) x 100 = 2,011%. [...]

[...] Tableau 30 : Présentation des charges mensuelles liées aux frais de transport : Source : Documentation interne. Tableau 31 : Présentation des charges trimestrielles liées aux frais de transport par enseigne : Source : Travail personnel. Avec : -Turnover before VAT : Chiffre d'affaires avant déduction de la TVA. -Transport STDM, transport voie EXPRESS et transport sur vente comptoir service sont des sociétés de transport collaborant avec le groupe ENOSIS. Mode de calcul : % sur CA = CA de l'enseigne / Total du CA = 3200465,858 / Taken % = (CA Transport SDTM + CA transport voie EXPRESS + CA transport sur vente comptoir service) / Turnover before VAT Les charges lies aux vendeurs : L'ensemble des informations sont automatisés à partir de la base de données puis seront filtrées afin de concevoir celles relatives au dernier trimestre de 2022. [...]

[...] Le travail est subdivisé en trois chapitres : Le premier va porter sur la présentation de l'analyse financière à partir d'une modélisation dans le cadre du reporting financier. Le deuxième chapitre purement théorique à son tour est consacré à la présentation de l'entreprise d'accueil ainsi que de la méthodologie de recherche utilisée. Pour le dernier chapitre, il est dédié à la réflexion en termes d'optimisation ainsi qu'en ce qui concerne l'usage de nouveaux pratiques et la présentation des différents travaux effectués. [...]

[...] C'est grâce à ce stage que j'ai passé́ que j'ai pu réaliser ce modeste travail concernant le rôle de la modélisation profit and loss dans l'amélioration de la performance financière et l'identification des sources de revenus et de coûts pour les clients GMS du groupe ENOSIS. Glossaire des acronymes AC AI BFR CP DAP DLT EBE EBIT EBITDA FRNG GMS HT IFRS IMANOR KPI LT MAD NV PC PCGE P&L RFA RRR SARLU TA TP VA Actif circulant Actif immobilisé Besoin de fonds de roulement Capitaux propres Dotations aux amortissements et provisions Dette à long terme Excédent brut d'exploitation Earnings before interest and taxes (Résultats d'exploitation avant intérêt et impôts) Earnings before interest, taxes, depreciation and amortization (Résultats d'exploitation avant intérêt, impôts, dépréciation et amortissement) Fonds de roulement net global Grandes et moyennes surfaces Hors taxe International Financial Reporting Standards (Normes internationales d'information financière Institut marocain de normalisation Key performance indicator (Les indicateurs clés de performance) Long terme Dirham marocain Non-valeur Passif circulant Plan comptable général Profit and Loss (Gains et pertes) Ristourne financier Rabais, remise, ristourne Société à responsabilité limitée à associé unique Trésorerie actif Trésorerie passif Valeur ajoutée Liste des termes Activités annexes Back office BOOK Data mining Desk Front office Ristourne Activités secondaires, activités accessoires et supplémentaires. [...]

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