Gestion budgétaire, frais de gestion, Caisse d'Épargne Loire-Centre, CGAO Contrôle de Gestion et Audit Organisationnel, DCG Diplôme de Comptabilité et de Gestion, comptabilité, DSI Directeur des Systèmes d'Information, DAMG Direction des Achats et Moyens Généraux, DRH Direction des Ressources Humaines, dossier budgétaire, pilotage financier, procédure budgétaire, pilotage de la performance, pilotage de la data, performance financière, gestion prévisionnelle, cadrage budgétaire, prévisions budgétaires, contrôle budgétaire, activité bancaire, budget, actualisation budgétaire, rendement financier
Aujourd'hui étudiante en licence 3 de comptabilité, contrôle et finance, j'ai choisi de réaliser mon stage de fin d'études au sein d'un service de contrôle de gestion.
On peut définir le contrôle de gestion comme la fonction chargée d'assurer l'efficacité du pilotage économique : l'ensemble des outils permettant de répondre à des besoins spécifiques de compétitivité et de réactivité. Ce rapport a été pour moi l'occasion de mener une réflexion autour de cet objectif.
Ce stage à la Caisse d'épargne Loire-centre m'a permis de découvrir cette direction et ses différentes missions. Ayant participé à une grande diversité de tâches avec l'équipe du pilotage financier, notamment liées aux frais de gestion et à leur suivi, j'ai organisé mon rapport avec une première partie plutôt théorique et une seconde plus orientée pratique. Cette combinaison de théorie et de pratique concernant la procédure budgétaire tout au long de mon rapport me permet de répondre à cette problématique et de conclure ce sujet. J'aspire à susciter chez vous autant d'intérêt que j'ai pu en avoir pour sa réalisation.
[...] Il est donc primordial de mettre en place des contrôles et des vérifications directement identifiables. L'analyse des écarts est une présentation de la situation actuelle en fonction des objectifs. Malgré les différents raisonnements que l'on peut en tirer, sa réalisation est sans effet si elle n'est pas accompagnée de mesures complémentaires. Il faut alors alerter les responsables et mettre en place des actions correctives qui se traduisent soit par un repositionnement de la direction pour rattraper les écarts, soit par une révision des objectifs. [...]
[...] Cet outil gère également l'ensemble des étapes du processus avant validation du directoire. Dans un premier temps, tout collaborateur peut venir saisir ses besoins immobiliers, mobiliers, matériels ou informatiques. Sa demande doit comporter plusieurs informations : sa direction, son service ou son agence, la nature et le type de son besoin, le descriptif et surtout la direction qui va pouvoir chiffrer son besoin. Cependant, avant l'envoi, la direction du collaborateur doit approuver la demande. La direction du contrôle de gestion et les directions, dites « Experts », des systèmes d'information des achats et moyens généraux (DAMG) et des ressources humaines (DRH) accompagnent le processus de chiffrage détaillé. [...]
[...] Il y a donc un impact direct sur le pilotage financier de la caisse. Pour y contrer, nous allons produire des données plus précises pour optimiser ce pilotage. Ces estimations ne se substituent pas au budget initial et ne changent pas les engagements budgétaires des directions. Cette étape permet également de comprendre pourquoi nous sommes éloignés du budget et par conséquent de prendre des mesures pour y pallier. Prenons un exemple fictif sur les crédits : après un retour des équipes en agence, la direction a prévu 100kEuro d'intérêts à recevoir pour 2021. [...]
[...] Notre dossier pour les frais de gestion est organisé en plusieurs parties. La première concerne l'activité et la rentabilité de l'année en cours, ces éléments sont au cœur de la procédure budgétaire. Avec le réalisé, nous venons rappeler le budget prévu pour nous permettre de réaliser des comparaisons et de les commenter. À titre d'exemple, les frais de personnel sur 2020 ont été moins importants que les prévisions : il n'est que de constater là encore l'impact de la crise sanitaire avec le télétravail. [...]
[...] À noter que ces catégories sont également détaillées dans des onglets distincts pour affiner notre analyse. Comme vous pourrez le constater au travers de cette annexe n°5, les prévisions budgétaires pour 2022 sont non seulement comparées aux données de l'année précédente, mais aussi projetées sur trois ans. La durée retenue permet une projection à moyen terme. Au vu du caractère variable des prévisions, notamment en raison du marché, des évolutions ou encore de la concurrence, il n'est pas judicieux ni nécessaire de se projeter sur une durée plus importante. [...]
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