Rapport de stage cabinet d'expertise comptable sur la TVA

Extraits

[...] Le procédé du rapprochement est résumé comme suit : 1-Reprendre le solde comptable du mois N-1. 2-Additionner à ce solde les mouvements débit et crédit du mois N. 3-Le solde obtenu est inscrit au niveau de la colonne solde comptable du mois N avant rapprochement. 4-Pointage des montants identiques et inscrits de manière réciproque entre l'état du mois N-1 avec le relevé du mois N. 5-Les montants non pointés sont repris au niveau de l'état de rapprochement du mois N. [...]

[...] ✓ Les achats qui désignent les achats d'équipements (locaux ou importés) et les autres achats (locaux ou importés). A travers ces achats il sera possible de dégager la TVA déductible. ✓ Régularisation : (TVA collectée - TVA déductible) = Solde relatif au mois, qui peut être à reporter ou à payer. A ce solde, on ajoute un crédit éventuel de TVA du mois précédent aboutissant à un nouveau solde qui peut être un report ou un paiement et qui sera tenu en compte dans le tableau récapitulatif des sommes à acquitter. [...]

[...] - Le total des salaires bruts servis pendant le trimestre. - Le montant à acquitter : • retenus sur le salaire revenant à l'employé. • 16% pris en charge directement par l'employeur (cotisation patronale). II-2-2- Préparation de la paie : présentation et établissement de la fiche de paie : Tout employeur doit tenir un livre de paie, un registre pour les congés payés, et un livre de pointage (des présences). Il doit fournir à chaque employé, à l'occasion du paiement de la rémunération, une pièce justificative appelée bulletin de paie. [...]

[...] Le jour de paiement de ces différentes charges, le comptable passe les écritures suivantes : 425 Personnel, Rémunérations dues 5 Trésorerie Règlement des salaires 432 Etat, impôt, taxes, retenus à la source 437 Autres impôt taxes, et versement Assim Trésorerie Versement des RS, TFP, FOPROLOS, à la Recette de finance CNSS 5 Trésorerie Règlement CNSS, bordereaux n° DEUXIEME PARTIE : cas pratique Au cours de mon stage j'ai été invité à participer dans la mission de tenue de comptabilité ; en effet le travail consiste à: ❖ La passation de quelques écritures comptables des entreprises de l'année 2005, en effet le travail a consisté à passer les écritures de vente et d'achat d'une société. ❖ La caisse consiste à enregistrer les entrées et les sorties d'argent dans un brouillard. [...]

[...] Crédit du mois précédent . Reste à payer ou à reporter . • La TVA facturée sur les ventes ou les prestations de services est enregistrée au crédit du compte : 43671 « TVA collectée » • La TVA récupérable est enregistrée au débit du compte : 43666 « TVA sur autres biens et services récupérables ». • A la fin de chaque mois, la déclaration au titre de la période devra être enregistrée comme suit : La déclaration fait apparaître un solde à payer. [...]