Mise en place, budget, suivi, année, types de budget, outils de contrôle, fiche d'identité, Bolloré, historique, siège, forme juridique, activités, SDV Logistique, activité principale, enregistrement, HERMES, logiciel comptable, CFE Cotisation Foncière des Entreprises, COFELY, coût horaire par salarié, prébudget, gestion, prévisions, outils informatiques performants, chiffrage des objectifs
Dans quasiment toutes les entreprises, le budget est l'outil de gestion par excellence. Un budget est l'expression quantitative et financière d'un programme d'actions envisagées pour une période donnée. C'est donc un outil de prévision qui est construit avant le début d'un exercice comptable (donc fin N-1) et qui permet de prévoir les futures recettes et dépenses de l'exercice. Chez SDV Logistique, c'est un budget imposé par la direction générale qui est mis en oeuvre, c'est-à-dire qu'elle prévoit une « enveloppe » pour chacune de ses entités en donnant les orientations à suivre par rapport au budget tout en laissant aux responsables budgétaires une certaine autonomie dans leurs choix, ce qui permet un plus grand esprit d'initiative. Ce budget permet de fixer des objectifs à atteindre concernant le chiffre d'affaires, les produits et charges d'exploitation, la trésorerie ou les retours sur investissement mais aussi les dépenses à ne pas dépasser, notamment pour le marketing, la R&D et l'achat d'équipement. Ce budget doit être contrôlé régulièrement, dans le cas de SDV Logistique cela se fait tous les mois et il y a un très fort échange de communication entre ceux qui planifient le budget (au siège) et ceux qui l'exécutent. Nous tenterons donc d'expliquer chacune de ces étapes. Tout d'abord, nous montrerons la manière dont est mis en place un budget. Puis nous verrons de quelle manière est construit le budget et quels sont les différents types de budget. Enfin, nous verrons les méthodes de suivi du budget et les outils de contrôle de celui-ci.
[...] Le groupe Bolloré est très présent dans l'industrie. Il conçoit, fabrique et commercialise, entre autres, des batteries pour les véhicules électriques, des bornes interactives et des bornes de péage. Il a aussi une activité agricole de culture des palmiers à huile en Afrique et en Asie, des céréales aux États-Unis, des vignes en France. Ce groupe est aussi très présent dans les medias français. En effet le groupe contrôle : les chaînes Direct 8 et Direct Star les quotidiens d'information gratuits Direct Soir et Direct Matin la Société française de production (SFP) Enfin, c'est une société de services de transport et de logistique. [...]
[...] Il est égal au coût standard de l'activité réelle moins celui de l'activité standard. Enfin l'écart de coût permet d'apprécier la capacité de l'entreprise à gérer son budget, il est égal à la différence entre le coût réel et le budget pour la même activité et est dû aux différences sur le coût variable unitaire et les charges fixes totales. Afin d'isoler ces différents écarts, il est important de travailler sur un budget flexible qui servira de référence pour le suivi budgétaire des coûts et qui permettra de simuler une autre version du budget qui aura pour base l'activité réelle de l'entreprise tout en conservant les éléments standard du budget initial. [...]
[...] X + Charges Fixes Coût préétabli = (cout préétabli unitaire). X Puis chercher les variables nécessaires : -Production réelle : PR -Activité réelle : AR -Production normale : PN -Activité normale : AN -Activité standard : AS (AN.PR/PN) Frais réels Ecart sur budget: Budget flexible de l'activité réelle: BF(AR) Ecart Ecart relatif à la d'activité: production réelle (ErPr) Coût préétabli de l'activité réelle: CP(AR) Ecart de rendement: Coût préétabli de l'activité standard: CP(AS) Pour que le contrôle budgétaire ait une plus grande efficacité, il est impératif d'avoir des outils de suivi des coûts et du planning de réalisation qui sont liés. [...]
[...] Il a pour but de prévoir comment l'entreprise va financer ses choix budgétaires. Ce budget est donc formé à partir de la synthèse des budgets calculés précédemment avec le compte de résultat qui reprend le budget commercial, de production et des frais généraux, mais aussi les investissements et les financements. ✓ Les éléments déterminant le budget de trésorerie : • Le compte de résultat est un élément essentiel dans le calcul du budget de trésorerie. En effet, il possède des indicateurs-clés tels que le chiffre d'affaires, la marge brute et la marge opérationnelle qui permettront de savoir si l'activité va générer de la trésorerie. [...]
[...] -une information financière trimestrielle, dans les 45 jours qui suivent la fin des 1er et 3e trimestres de l'exercice comprenant une présentation des opérations et des événement s importants qui ont eu lieu pendant la période considérée, une description générale de la situation financière et des résultats ainsi que le montant net par branche d'activité du chiffre d'affaires du trimestre écoulé. Sources : www.amf.fr Le processus de budgétisation qui est annuel est de plus en plus accompagné de prévisions glissantes qui permettent de prévoir la performance et de planifier les actions de l'entreprise au plus précis. Chez SDV, la prévision glissante est effectuée trimestriellement ce qui permet de donner une vision permanente et dynamique du futur de l'entreprise. [...]
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