La comptabilité tient non seulement une place prépondérante, mais elle est dans la plupart des entités et, notamment dans les entreprises commerciales, une obligation légale pour des raisons juridiques, sociales ou fiscales.
En effet, l'information comptable et financière, est importante pour les sociétés, qui doivent rendre des comptes, tout d'abord à elles-mêmes (pour apprécier la performance de leur gestion), à leurs actionnaires, à l'administration fiscale, aux banquiers, et aussi, donner une information utile aux investisseurs sur la valeur de l'entreprise.
La comptabilité a donc deux rôles essentiels : un rôle contractuel et un rôle informationnel, ainsi elle remplit une fonction d'évaluation, d'aide à la décision, de preuve, et de contrôle.
Mais pour informer, rendre des comptes, décider, il est nécessaire d'établir des états financiers dont l'objectif est de fournir de l'information sur la situation financière (bilan, qui donne une image du patrimoine), la performance (compte de résultat, qui permet de constater les évolutions d'une année sur l'autre), et les méthodes comptables retenues, d'une entité (...)
[...] A la clôture de l'exercice, le compte 512. Banque doit être ajusté de façon à refléter la réalité des opérations au jour de la clôture. Il faut alors vérifier la concordance des opérations en s'appuyant sur le dernier relevé de compte envoyé par la banque. Les entreprises établissent généralement un tableau pour vérifier cette concordance et faire apparaître les décalages, voire les erreurs ou les omissions : l'état de rapprochement bancaire Etablissement de l'état de rapprochement Les différentes étapes de l'établissement d'un état de rapprochement sont les suivantes : - Retrouver l'égalité entre les soldes initiaux des deux états. [...]
[...] Il faudra ensuite réajuster les montants sur l'année comptable. Il y a ensuite les salaires, il s'agit de rapprocher le montant figurant dans la comptabilité, avec celui figurant sur la dernière DADS (Déclaration Annuelle de Données Sociales), c'est une formalité administrative obligatoire que doit accomplir toute entreprise employant des salariés. Elle permet aux organismes sociaux de vérifier le montant des masses salariales et de déterminer les droits des salariés (retraite, assurance maladie Dans cette SARL, il y avait un écart ; cela était dû au salaire d'un apprenti, qui ne figure pas sur la DADS. [...]
[...] Jr Compte Libellé Débit Crédit Les crédits d'impôts : Jr Compte Libellé Débit Crédit Apprentissage Apprentissage L'impôt sur les bénéfices : Jr Compte Libellé Débit Crédit 4 Les écritures d'inventaires On les passe dans le journal d'inventaire. Elles concernent : - Les intérêts courus : Tout au long de l'année, on passe les échéances des prêts sans prendre en compte les intérêts. En fin d'année, il faut donc les comptabiliser afin de ne laisser dans les comptes 164 que le montant remboursé. Le solde de ce compte nous informe alors du montant restant dû à la fin de la période. [...]
[...] Le collaborateur va aussi regarder si il y a eu une augmentation de capital durant l'année afin d'en tenir compte dans la comptabilité, il n'y en a pas eu ici. Il faut aussi bien penser à la réserve légale pour voir si elle est entièrement dotée, dans le cas contraire l'Assemblée Générale décidera de la doter à hauteur de du résultat dans la limite de 10% du capital. Le deuxième poste important concerne les emprunts, on doit y annexer les tableaux d'emprunt. [...]
[...] Cependant les contrôleurs fiscaux demandent plus que le simple dossier de révision. Ils demandent tous les justificatifs aux clients qui doivent donc être en mesure de fournir n'importent quels documents. Le suivi des dossiers clients Le dossier de révision permet également d'avoir un suivi des dossiers clients au cours des années. Ainsi, le comptable qui reprend la comptabilité d'un collaborateur peut se référer au dossier des années précédentes et voir comment s'est structuré le dossier. Cela permet au collaborateur comptable de gagner du temps lorsqu'il rencontre des difficultés. [...]
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