Rapport de stage en cabinet comptable : établissement des comptes annuels et révision générale des comptes

Extraits

[...] De plus, en vertu du principe comptable de séparation des exercices, des charges à payer sont à constater à la clôture de l'exercice. En effet les factures d'eau, de gaz ou d'électricité ne sont pas établies mois par mois en général. Il convient donc de calculer le montant des charges à prendre en compte au titre de l'exercice en cours alors que la facture du fournisseur ne sera reçue qu'au cours de l'exercice suivant. – Les comptes clients Le compte clients représente l'ensemble des factures à recouvrer à la date de clôture. Il y a également des factures à établir. [...]

[...] Nous allons donc voir la méthode utilisée au cabinet : la révision des comptes par cycles Révision des comptes par cycle. a. La trésorerie Pour la banque c'est assez simple, il suffit de voir si le montant du dernier relevé est le même que celui enregistré en comptabilité. Une copie du dernier relevé est conservée dans le dossier de révision ou un état de rapprochement bancaire. Pour la caisse, il faut également que le solde comptabilisé soit le même que celui indiqué sur la caisse, une copie de la caisse doit être conservée. [...]

[...] Je n'ai pas eu l'occasion d'aborder le régime des bénéfices agricoles (BA). Les BNC concernent essentiellement les professionnels libéraux comme les médecins, les infirmières, les kinésithérapeutes ou les dentistes Les BIC sont le régime applicable aux entreprises et société pratiquant une activité commerciale ou industrielle tels les restaurants, les tabacs, les artisans . Les entreprises confient la tenue de leur comptabilité au cabinet comptable. La mission du cabinet consiste en l'enregistrement comptable des opérations, de l'élaboration des comptes de fin d'année et de l'établissement des déclarations fiscales et sociales. a. [...]

[...] Les comptes de capitaux -Le capital: Lors de la création d'une société, le montant du capital est bloqué sur un compte bancaire jusqu'à immatriculation au RCS Ensuite, le compte courant est débité du montant de ce capital. A la clôture de l'exercice, le comptable doit affecter le résultat mais il y a deux solutions possibles. Si c'est une entreprise individuelle ou BNC, les prélèvements annuels de l'exploitant sont soldés par le compte de capital. Puis le montant du capital est crédité du bénéfice de l'exercice (ou débité de la perte). Si c'est une société commerciale, l'affectation est décidée lors de l'AG annuelle , c'est une obligation juridique. [...]

[...] Comme pour tout cabinet d'expertise-comptable, le travail du cabinet est d'une importance majeure pour ses clients. En effet, la mission du collaborateur comptable ne se limite pas à l'aspect technique, surtout que l'automatisation de la saisie comptable tend vers la diminution de cet aspect. Le rôle de conseiller du collaborateur vis-à-vis du client est devenu un élément indispensable du cabinet. Le collaborateur d'aujourd'hui est amené à répondre à des problématiques d'ordre stratégique ou financier. ANNEXES Journal d'achat: Journal de vente : Journal de banque: Scanbank: Principe de Scanbank: Balance Générale (extrait): Taxe d'apprentissage: Instituée en 1925 pour financer la formation des apprentis, la taxe d'apprentissage est un impôt auquel sont soumises la plupart des entreprises françaises du secteur privé. [...]