Rapport de stage : le dossier de révision comptable

Extraits

[...] En effet, il doit respecter les nouvelles normes comptables appelées normes ISA (International Standard on Auditing). L'objectif d'un audit est de permettre à l'expert comptable d'exprimer une opinion indiquant si les comptes présentent sincèrement, dans tous leurs aspects significatifs, la situation financière et si les résultats de ses opérations sont conformes aux normes comptables. Les normes ISA portent sur des points à considérer lors d'une mission d'audit, par rapport à l'évaluation, à la présentation et aux informations à fournir au sujet des actifs corporels, des passifs et des éléments particuliers des capitaux propres présentés ou communiqués en juste valeur dans les états financiers. [...]

[...] On vérifie ensuite, grâce à la balance du logiciel, les différents soldes des comptes d'immobilisation. Ils doivent impérativement être égaux à leur valeur d'actif respectif. En prennant l'exemple du matériel industriel immobilisé dans la société, on voit que le compte d'amortissement (68112. amortissement matériel industriel) pour le montant de l'amortissement figurant sur la liste des dotations aux amortissements soit une valeur de 5186.03 € par le compte d'immobilisation concerné (281540). Puis on vérifie le solde du compte d'immobilisation dans la balance : Et l'on se rend compte que le compte 215400 « Matériel industriel » a pour solde 45136.54 € ce qui correspond effectivement à sa valeur d'actif sans la liste des dotations Les photocopies : Le dossier de révision doit contenir toutes les photocopies des documents importants et ces photocopies sont à classer dans les différentes pochettes Le classement : Toutes les photocopies doivent être classées dans leurs pochettes respectives Les questionnaires : Chaque pochette contient ses propres questionnaires. [...]

[...] Cela sert à vérifier si toutes les cotisations ont été prélevées ou payées. De même on vérifie le nombre de loyers, il faut impérativement en avoir douze si le loyer est mensuel Les écritures d'inventaire On les passe dans le journal d'OD. Elles concernent : - Les intérêts courus : Tout au long de l'année, on passe les échéances des prêts sans prendre en compte les intérêts. En fin d'année, il faut donc les comptabiliser afin de ne laisser dans les comptes 164 que le montant remboursé. [...]

[...] La trésorerie : elle contient pour les deux sociétés les mêmes informations. Cette pochette contient comme support : - Les relevés bancaires - Les brouillards de caisse (édition du journal de caisse) Les travaux à réaliser portent sur trois éléments différents : - La banque : o L'établissement de l'état de rapprochement bancaire : on doit vérifier que le solde comptable correspond au centime près au solde bancaire et enregistrer au dernier jour de l'exercice les chèques émis et non débités. [...]

[...] Les irrégularités peuvent provenir : - de la manipulation - de la falsification - de l'altération de la comptabilité ou des documents - du détournement d'actif - de l'enregistrement d'opérations sans fondements . En revanche si l'irrégularité provient d'un acte involontaire, elle porte le nom d' « erreur » cependant si par contre, elle n'a pas été corrigée sciemment, elle constituera alors une fraude. Une fois que le dossier de révision est établi, on peut éditer le bilan et que l'on montre au client afin de lui expliquer ses comptes. [...]