Le calcul du seuil de rentabilité et l'élaboration d'un tableau des flux de trésorerie dans une industrie

Extraits

[...] Cependant afin de faciliter la lecture de ce document, je l'ai présenté dans un tableau en faisant apparaitre les données annuelles. Tableau de synthèse du seuil de rentabilité Exercice 2015 Exercice € 000€ € € 34,14% Exercice 2012 Exercice € € € € 36,95% Exercice 2014 -­‐ € € € € 35,25% Résultat d'activité Chiffre d'affaires Charges variables Marge sur coût variable Taux de marge sur coût variable Coût fixes Point mort (jours) Seuil de rentabilité Indice de Rentabilité Marge de sécurité -­‐ € € € € € € € € € € € € € -­‐0,47% -­‐ € € € € € € -­‐9,23% -­‐ € € € € J'ai constitué ce tableau à partir d'éléments fournis par l'entreprise et aussi des seuils de rentabilité que j'ai calculé annuellement. [...]

[...] dont il était alors expert comptable associé. Son effectif est composé de 5 personnes dont 1 expert comptable. Après accord des parties formalisé par voie de protocole, les clients les plus importants ont rejoint le cabinet. Les métiers La PME-PMI jusqu'à 150 millions de chiffre d'affaires, se trouve être le cœur de métier de cette entité dans la mesure où elle offre des champs d'étude assez large dans lesquels le cabinet est fortement impliqué : Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø Suivi de la comptabilité, de la saisie à l'élaboration des bilans ; Audits comptables, sociaux et fiscaux ; Etudes de fusions et de restructurations ; Aide à l'entreprise en difficulté ; Audit d'acquisition ; Evaluation de sociétés ; Aide à la transmission d'entreprise ; Fiscalité du patrimoine ; Etablissement des états prévisionnels et budgétaires ; Directions financières externalisées ; Ø Conseil fiscal, social et juridique Dans des secteurs d'activité divers (France et international) : Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø Industries traditionnelles et hautes technologies ; Edition ; Immobilier ; Restauration collective ; Restauration rapide ; Activité de licence de marque ; Prêt à porter ; Téléphonie et broking informatique (Lex.1); Trading agro-alimentaire SOCIETE . [...]

[...] Objectifs du tableau des flux de trésorerie Avantages du tableau des flux de trésorerie Tableau de flux de trésorerie de l'Ordre des Experts Comptables Tableau de flux de trésorerie à partir du résultat net Tableau de flux de trésorerie à partir du résultat d'exploitation Constitution du tableau de flux de trésorerie Le résultat d'exploitation La capacité d'autofinancement d'exploitation Le besoin de fonds de roulement III. Tâches annexes L'état de rapprochement bancaire Définition L'utilité de l'état des rapprochements bancaires Comment établir un état de rapprochement bancaire ? [...]

[...] L'importance de l'organisation est aussi essentielle compte tenu du nombre de dossiers gérés. En outre, j'ai pu participer aux réunions organisées au sein de la société , en présence de ses dirigeants et dont les thèmes portaient autant sur les résultats mensuels revus par le cabinet que sur la présentation des travaux relatifs au seuil de rentabilité et aux flux de trésorerie. Ou sur la mise en œuvre pratique des nouvelles lois portant modification du code du travail. L'importance de l'écrit – que je ne pouvais ignorer – m'est apparue sous un nouvel angle. [...]

[...] annexes 13-16). Néanmoins, pour ce qui est de l'exercice en cours, le résultat se situe au sein du tableau de bord (Cf. annexe 5). Ce document présente les principales données mensuelles de l'entreprise. Afin de déterminer le montant du résultat et du chiffre d'affaires, il suffit de faire le cumulé de ces deux éléments distincts. Pour illustrer mes résultats, nous allons nous focaliser sur l'exercice 2013. [...]