Rapport de stage dans un cabinet comptable

Extraits

[...] La partie immobilisations est facilitée par le logiciel Isa Compta et son module « Immobilisations » intégré. En effet, il suffit d'aller dans ce module et cliquer dans « Passage des écritures » dans le journal d'OD (Opérations diverses). C'est donc le logiciel qui passe les écritures. Ensuite, des vérifications sont à effectuer : Dans le compte 681 : vérifier que les écritures sont à la bonne date (31/12/2008) ; Concordance entre la comptabilité et le module immobilisations en imprimant le contrôle des écarts (Annexe 8). [...]

[...] Dans le dossier permanent, on trouve notamment l'identification et l'environnement de l'Entreprise, l'aspect juridique, l'organisation administrative, sociale, fiscale et comptable. Le dossier annuel, quant à lui, sert de socle pour la révision. Logiciels utilisés Le logiciel comptable que j'ai utilisé est Isa Compta de la saisie à la liasse et qui a notamment les caractéristiques suivantes : Il dispose d'une base de données unique et intégrée en lien avec la GED (Annexe : Réseau interne à Z qui met à la disposition de tout collaborateur la comptabilité (la liasse), le social (Bulletins de salaires, livres de paie, contrats de travail), le juridique (Assemblées générales, statuts, Baux, K-Bis) que le collaborateur spécialisé a transféré ; Il dispose d'une révision intégrée nommée Isa Révise (Annexe dont les fonctions sont les suivantes : Visas, commentaires sur les comptes, virements, contrôles indiciaires, indexation de tout type de documents aux éléments de la comptabilité (comptes, écritures, immobilisations, points de contrôles et questions, etc.), balance par classe, cycle et programme de travail associé à la comptabilité générale et conforme aux recommandations de l'ordre ; Il dispose des modules d'immobilisations, de crédits-baux et d'emprunts ; Il est intégré des liasses fiscales. [...]

[...] Si la somme de l'activité mixte dépasse €, le client sera imposé. A défaut, il sera exonéré de la même manière que lorsque l'entreprise réalise des ventes inférieures à € ou des prestations de services inférieures à €. Il faut également préciser qu'en cas d'exonération, il faut le mentionner expressément à la première page de la déclaration même si aucune ligne n'est prévue à cet effet. Le montant du chiffre d'affaires est disponible dans la liasse fiscale ou dans les comptes 706 et/ou 707 en y ajoutant la TVA collectée. [...]

[...] Les documents à mettre dans la pochette A.E. du dossier annuel pour « COFFEE GAME » sont les suivants : Lettre éventuelle de rappel du centre de gestion pour l'établissement du bilan ; Photocopie du contrôle de cohérence de la liasse 2033 ; Document « Synthèse opérations de visa PME » pour être soumis au visa du superviseur avec ses observations éventuelles ; Balance provisoire ; Document « Dossier Annuel » avec : - la forme juridique : Entreprise individuelle ; - l'adhérent : Centre de Gestion Agrée ; - l'immatriculation : Registre des Commerces et des Sociétés ; - l'activité : Café, jeux, PMU ; - la date de création : 01/01/2004 ; - le régime fiscal : BIC avec régime simplifié d'imposition de plein droit ; - la TVA : sur encaissements ; - les chiffre d'affaires Hors Taxes des 3 dernières années : 2 = €, N-1 = €, N = € ; - les crédits d'impôts éventuels (recherche, apprentissage, investissements dans les nouvelles technologies, impôt TP) : ici, non ; - le nombre de salariés à la clôture de N et N-1 : 3 salariés ; - le type de contrat de ses salariés : à durée déterminée ; - le statut du conjoint : collaborateur ; - les autres informations mais qui ne concernent pas « COFFEE GAME » : revenus réputés distribués, entreprises nouvelles (au sens fiscal), caisse de vieillesse supplémentaire, biens à usage mixte, immeuble inscrit à l'actif, comptabilité Madelin, carry back, provision pour investissement ; Tableau des Soldes Intermédiaires de Gestion ; Le Compte Rendu de Travaux (CRT) (Annexe ; Document « Rapport à délivrer » avec : - la date de l'exercice clos : 31/12/2008 ; - la mission de présentation des comptes annuels : oui, en tenue (c'est-à-dire que le cabinet tient sa comptabilité du début à la fin et pas seulement sa révision) ; - l'état du rapport : rapport sans observation. [...]

[...] Ce calcul se fait pour 2007/2008 puisqu'il peut rester des jours de congés de cette période et pour 2008/2009. Le total des provisions est le total brut et s'enregistre comme suit pour « COFFEE GAME » : 31/12/08 [Journal IN] 641200 CONGES PAYES CONGES A PAYER A ce montant brut, on applique le taux moyen de charges pour avoir le montant des charges patronales correspondantes. Le taux est calculé automatiquement par Isa Révise et s'obtient en divisant la somme des soldes des comptes 645 (Cotisations sociales) par le solde du compte 6411. [...]