DEC Diplôme d'Expertise Comptable, résolution, cas d'audit, Excel, expertise comptable, situation aux comptes, situation pratique, données, contrôle des flux, test de l'inversion, référence de stock, variation anormale, TVA Taxe sur la Valeur Ajoutée
L'application de la NEP 330 « Procédures d'audit mises en oeuvre par le commissaire aux comptes à l'issue de son évaluation des risques » nécessite, sur certains dossiers du cabinet, d'effectuer des contrôles très chronophages pour obtenir une taille d'échantillon suffisante.
En effet, par exemple, le pointage « manuel » de séquences de facturations ne peut, en règle générale, n'être effectué que sur un échantillon restreint de factures de l'exercice.
Ce rapport a pour objectif de montrer comment, dans quatre cas d'audit, de simples manipulations Excel ont permis de résoudre rapidement et facilement des tests récurrents d'audit.
[...] Conclusion III. Inversion HT / TVA A. Présentation du risque B. Étude du cas C. Conclusion IV. Comparaison des stocks N-1 et N par référence de stock A. Présentation du risque B. Étude du cas C. [...]
[...] Il est donc nécessaire de limiter le nombre de comptes différents, notamment en ce qui concerne les fournisseurs. Le retraitement opéré ci-dessus est suffisant pour pouvoir créer un « tableau croisé dynamique », détaillé ci-dessous : Le tableau croisé dynamique comprend : L'étiquette de ligne « numéro de pièce » (soit l'élément unique caractérisant chaque écriture comptable) L'étiquette de colonne « numéro de compte » Les valeurs correspondent aux « soldes ». Il suffit donc, à partir de ce tableau dynamique, d'effectuer la « somme des comptes 2xx et 6xx » (somme colonnes D à G dans cet exemple), puis d'opérer un rapport entre la TVA déductible (ici colonne C uniquement) et la somme des comptes 2xx et 6xx (colonne I dans l'exemple). [...]
[...] Rapport de stage (DEC) : résolution de quatre cas d'audit avec Excel STAGE D'EXPERTISE COMPTABLE RAPPORT SEMESTRIEL 2e année : 1er semestre 2e semestre 3e année : 1er semestre 2e semestre TITRE DU RAPPORT : Résolution de quatre cas d'audit avec Excel Étude d'une situation pratique de commissariat aux comptes Étude situation pratique d'expertise comptable Projet de plan et de notice explicative STAGIAIRE N° d'inscription : Observations : MAITRE DE STAGE N°inscription Signature : Observations : CONTROLEUR DE STAGE OEC Signature : Observations : Sommaire Introduction I. Le risque de doublon A. Présentation du risque B. Étude du cas C. Conclusion II. Ruptures de séquence A. Présentation du risque B. Étude du cas C. [...]
[...] Ruptures de séquence Présentation du risque La comptable d'un de nos clients doit saisir annuellement et « manuellement » plus de factures de ventes dans la comptabilité. L'absence d'intégration automatique des ventes à partir de la gestion commerciale est donc susceptible de générer un risque de non-exhaustivité. L'objectif recherché est d'appliquer la « NEP 530 - Sélection des éléments à contrôler », et plus particulièrement son paragraphe « 3.2. Sélection d'éléments spécifiques », en créant un échantillon correspondant aux éventuelles factures manquantes. [...]
[...] Conclusion Le test décrit ci-dessus permet de créer un échantillon de pièces comptables à contrôler, et, par consultation des factures « papier », de chiffrer les éventuelles anomalies relevées. Inversion HT / TVA Présentation du risque Le test visant à chiffrer le risque d'inversion entre le montant HT et la TVA peut permettre de détecter deux risques : Risque d'une erreur d'étourderie conduisant à une anomalie Risques de fraude récurrente conduisant à une multitude d'anomalies dont l'ampleur ne peut pas être justifiée par étourderie Ce test répond donc à l'application de deux NEP : application de la « NEP 530 - Sélection des éléments à contrôler », et plus particulièrement son paragraphe « 3.2. [...]
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