Audit : présentation des différentes tâches réalisées

Extraits

[...] Mettre à jour les informations à caractère permanent. Lorsque des remboursements importants doivent être effectués au cours de l'exercice suivant, vérifier que la société a pris les mesures nécessaires pour s'assurer de la disponibilité de fonds suffisants. [...]

[...] Déterminer le seuil, en montant ou en pourcentage, qui sera utiliser dans l'analyse des résultats des travaux. Auditer les écarts significatifs en recueillant des informations pertinentes des dirigeants et des pièces justificatives Valider le résultat financier Description Cette section comporte l'ensemble des travaux d'audit à effectuer concernant les intérêts reçus et les intérêts payés, les revenus des placements et dividendes, et tout autre produit ou charge financière. Les travaux d'audit de cette section doivent être réalisés en parallèle avec ceux effectués dans les sections valeurs mobilières de placement, instruments financiers et dérivés, autres débiteurs divers, immobilisations financières, emprunts et dettes et capitaux propres Effectuer une revue analytique des charges externes Description: Effectuer des procédures analytiques détaillées sur les achats et charges externes afin d'obtenir un degré d'assurance satisfaisant. [...]

[...] • Evaluer la fiabilité des données, en tenant compte des résultats de l'évaluation de l'environnement de contrôle. • Déterminer le niveau (valeur et à partir duquel les écarts constatés entre les comptes et nos attentes doivent déclencher des recherches d'explication détaillée. • Obtenir des explications pertinentes pour ces variations et corroborer les explications obtenues par d'autres sources (examiner les documents justificatifs) Vérifier les états de rapprochement bancaires Description: Obtenir les rapprochements bancaires établi au et s'assurer que les éléments suivants sont valides : ERB visé par la direction financière : Solde comptable correspond au solde balance générale : Solde bancaire correspond au solde du relevé bancaire : Non existence de montants anciens en suspens : Validation du calcul arithmétique des ERB. [...]

[...] Ensuite, effectuer les procédures suivantes sur l'échantillon retenu : Examiner les pièces justificatives (facture de vente, autorisation de retrait préalable, procès verbal de mise au rebut ) Valider l'amortissement cumulé Rapprocher les valeurs nettes des immobilisations cédées avec le compte de résultat Vérifier le prix de cession, sa comptabilisation en compte de résultat et le pointer aux règlements . Valider alors les plus ou moins values réalisées. S'assurer que les cessions et mises au rebut sont autorisées et approuvées Compte de résultats (Valider les frais Généraux ) : Description: Effectuer une revue analytique détaillée sur les frais généraux par nature (par catégorie de charges) afin d'obtenir un degré d'assurance satisfaisant. Le degré d'assurance obtenu est limité par la nature même des travaux de revue analytique et par la rigueur apportée à leur réalisation. [...]

[...] * Contrôles analytiques Au cours de cette étape il est procède : • à des contrôles de cohérence, • à des comparaisons dans le temps des chiffres contenus dans les états financiers, • Au calcul et à la comparaison de ratios significatifs, et à des analyses de tendance. Ces contrôles analytiques permettent de vérifier s'il n'existe pas d'incohérences significatives contenues dans les états financiers. * Contrôle des comptes Il s'agira de procéder à la validation des principaux chiffres significatifs contenus dans les états financiers. Concrètement, il s'agira d'examiner par sondage des pièces justificatives concernant les postes sélectionnés. A l'issue de la mission, un certain nombre de rapports sont établi. [...]